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怎样领年终奖扣税更低

发布时间:2020-07-13 12:21:49 阅读: 来源:针阀厂家

临近年关,年终奖再次成为大家关注的焦点。记者咨询有关税务专家发现,工资与奖金不同的组合发放方式,会出现不同的税负。如果把季度奖在平时先记账,然后到年终才一次性以年终奖的形式发放,这样能大大减轻税负。

地税部门称,现行的全年一次性奖金的个人所得税计算方法及要求,应按国税发[2005]9号文件的规定计算,即纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

年终奖具体有两种情况:

一种是雇员当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额(3500元)的情况,这种情况下先将雇员当月内取得的年终奖除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。

另一种是,如果在发放年终奖的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额(3500元),就将年终奖减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,再按上述办法确定适用税率和速算扣除数计税。

税务专家称,年终奖是一种较优惠的算法,每年只能用一次;而以季度奖等其他形式发放的奖金,由于要合并工资计税,税负肯定要高些。因此,一年中奖金总额越大,年终奖与季度奖两者总税负的差别就越大。若要减轻税负,应尽量减少季度奖、半年奖等名目繁多的奖金发放次数,把这些奖金先在平时记账,然后和年终奖一起一次性发放。(广州日报)

奖金总额越大税负差别越大

计算公式:

(1)如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率—速算扣除数

(2)如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金—雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率—速算扣除数

月薪3000元,奖金总额12000元,年终奖省税165元

张先生扣除三费一金后工资为3000元(含三费一金约3750元),公司承诺一年奖金12000元。

1)季度奖形式:每个季度最后一个月领取季度奖3000元,最后一个月领取年终奖3000元,而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款,其他均要合并当月工资纳税。

无季度奖当月个税:0元(低于费用扣除额3500元),含季度奖当月个税:(3000+3000—3500)×10%—105=145元,含年终奖当月个税:(3000—500)×3%=75元

全年税额:145×3+75=510元

2)年终奖形式:每月工资3000元(扣除三费一金),年终奖12000元。

每月工资个税:0元,年终奖个税:(12000—500)÷12≈958,对应税率为3%,速算扣除数为0,(12000—500)×3%=345元

全年税额:345元

年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税165元。

月薪6000元,奖金总额24000元,年终奖省税885元

张先生扣除三费一金后工资为6000元(含三费一金约7500元),公司承诺一年奖金24000元。

1)季度奖形式:每个季度最后一个月领取季度奖6000元,最后一个月领取年终奖6000元,而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款,其他均要合并当月工资纳税。

无季度奖当月个税:(6000—3500)×10%—105=145元,含季度奖当月个税:(6000+6000—3500)×20%—555=1145元,含年终奖当月个税:145+6000×3%=145+180=325元

全年税额:145×8+1145×3+325=4920元

2)年终奖形式:每月工资6000元(扣除三费一金),年终奖24000元。

每月工资个税:(6000—3500)×10%—105=145元,年终奖个税:24000÷12=2000,对应税率为10%,速算扣除数为105,24000×10%—105=2295元

全年税额:145×12+2295=4035元

年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税885元。

月薪10000元,奖金总额40000元,年终奖省税3554元

李先生扣除三费一金后工资为10000元(含三费一金约12500元),公司承诺一年奖金40000元。

1)季度奖形式:每个季度最后一个月领取季度奖10000元,最后一个月领取年终奖10000元,而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款,其他均要合并当月工资纳税。

无季度奖当月个税:(10000—3500)×20%—555=745元,含季度奖当月个税:(10000+10000—3500)×25%—1005=3120元,含年终奖当月个税:745+10000×3%=745+300=1045元

全年税额:745×8+3120×3+1045=16389元。

2)年终奖形式:每月工资10000元(扣除三费一金),年终奖40000元。

每月工资个税:(10000—3500)×20%—555=745元,年终奖个税:40000÷12≈3333,对应税率为10%,速算扣除数为105,40000×10%—105=3895元

全年税额:745×12+3895=12835元。

年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税3554元。(重庆商报)

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